Deducciones fiscales por I+D+i

Tax and Funding

Deducciones Fiscales por I+D+i

Las deducciones fiscales I+D+i (art. 35 LIS) son un instrumento que permite a las empresas reducir la cuota del Impuesto sobre Sociedades en base a la inversión en I+D+i realizada en los ejercicios fiscales anteriores.

En este sentido, distinguimos entre proyectos de I+D, que son tecnológicamente disruptivos y suponen una novedad absoluta en el mercado, y proyectos de innovación tecnológica (IT), que suponen una innovación para la empresa pero en la que se utilizan tecnologías innovadoras ya existentes que se adaptan o mejoran.

Gracias a las deducciones fiscales por I+D+i, podemos conseguir un retorno de un 12% en proyectos IT y entre un 25 y un 59% en proyectos I+D.

Características y Ventajas

Elevado retorno: deducción del 25-42% (hasta 59% en determinados casos) sobre el gasto neto elegible en proyectos de I+D y del 12% en Proyectos de IT

Permite reducir la cuota del Impuesto sobre Sociedades hasta un 50% cada año.

En caso de no tener cuota suficiente, se puede aplicar sin límite de cuota o incluso recibir la deducción fiscal no aplicada en efectivo (cash-back), cumpliendo ciertos requisitos.

Retroactividad: podemos recuperar la deducción correspondiente a los 4 últimos ejercicios fiscales

Hasta 18 años para aplicar el crédito fiscal generado. El exceso de deducción se puede acumular e ir aplicando en años posteriores.

Máxima seguridad: posibilidad de obtener certificación ENAC e Informe Motivado Vinculante (IMV), que garantiza la seguridad en la aplicación del incentivo.

Se puede generar crédito fiscal sin límite

No se requiere éxito técnico en los proyectos

La IP del proyecto debe ser propia, no se pueden incluir proyectos por encargo de terceros, salvo en proyectos para clientes extranjeros.

Monetización de Deducciones Fiscales o Cashback (art. 39.2)

Si la empresa tiene pérdidas o no tiene cuota suficiente para aplicar toda la deducción fiscal en su Impuesto sobre Sociedades, puede solicitar la monetización de sus deducciones fiscales, convirtiendo un crédito fiscal a futuro en liquidez a corto plazo para la empresa.

Requisitos obligatorios:

Recibir un IMV favorable (ex ante o ex post)
Mantenimiento plantilla media en I+D+i o plantilla media total durante al menos 2 años más
Reinversión de la deducción fiscal monetizada en I+D+i durante los 24 meses siguientes a la finalización del ejercicio en el que se solicite la monetización

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Metodología de Trabajo

Identificación de Proyectos

Asesoramiento en los proyectos realizados
Identificación I+D o IT
Análisis de gastos e inversiones

Metodología de Trabajo

Cálculo de Ahorro

Estudio de ayudas y elementos reductores de los gastos e inversiones elegibles
Definición de la base imponible elegible
Imputación de los porcentajes de aplicación

Metodología de Trabajo

Justificación

Elaboración de la documentación técnica y económica necesaria
Proceso certificación (opcional)

Metodología de Trabajo

Presentación

Consignación de la deducción fiscal en el impuesto de sociedades
Posibilidad de monetización
Antes del 25 de julio (o 6 meses y 25 días después del cierre del ejercicio fiscal)
Solicitud Informe Motivado Vinculante (opcional)